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【实用收藏】一般纳税人转挂号后的常见税务问题

发布日期:2021-10-15 01:23

本文摘要:2.根据小规模纳税人的征收率开具增值税发票。 这里的“下期”纷歧定是月或季度不是申报期而是税款所属期的观点。例如按季纳税申报的情况纳税人在2020年5月份申请转挂号为小规模纳税人由于是按季纳税因此这个纳税人在二季度也就是4-6月份仍应根据一般纳税人的身份计税并在7月申报期最后一次以一般纳税人的身份举行纳税申报。 自2020年7月1日开始其身份转为小规模纳税人并开始根据浅易计税方法盘算缴纳增值税。

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2.根据小规模纳税人的征收率开具增值税发票。

这里的“下期”纷歧定是月或季度不是申报期而是税款所属期的观点。例如按季纳税申报的情况纳税人在2020年5月份申请转挂号为小规模纳税人由于是按季纳税因此这个纳税人在二季度也就是4-6月份仍应根据一般纳税人的身份计税并在7月申报期最后一次以一般纳税人的身份举行纳税申报。

自2020年7月1日开始其身份转为小规模纳税人并开始根据浅易计税方法盘算缴纳增值税。

【政策划定】

【政策划定】

国家税务总局通告2018年第18号

一般纳税人转挂号为小规模纳税人后自转挂号日的下期起:

详细处置惩罚方法为:如调整后的应纳税额小于转挂号日当期申报的应纳税额形成的多缴税款从发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额中抵减;不足抵减的结转下期继续抵减;如调整后的应纳税额大于转挂号日当期申报的应纳税额形成的少缴税款从“应交税费—待抵扣进项税额”中抵减;抵减后仍有余额的计入发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额一并申报缴纳。

在2018年5月1日之前增值税小规模纳税人和增值税一般纳税人的身份是不行逆的只能由小规模纳税人向一般纳税人单向转换。

2018年5月1日到2019年12月31日曾经在这段时间里一般纳税人也能实现身份的转换成为小规模纳税人。现在一般纳税人另有没有时机转挂号呢?到了2020年原政策执行到期4个月后一般纳税人终于盼来了这项政策的延续从2020年4月23日开始到2020年12月31日前切合条件的一般纳税人可以管理转挂号业务!有需要的纳税人朋侪们掌握时机吧!

【热点剖析1】

自转挂号日的下期起这里的“下期”是什么时间?

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D公司9月份确认退货时应调整2020年7月税款所属期的申报表重新盘算应纳税额与原7月份的应纳税额比力比力效果凭据国家税务总局通告2018年第18号的相关划定处置惩罚。

【热点剖析2】

一般纳税人销售和购进业务在转挂号后发生销售折让、中止或者退回的处置惩罚及发票开具问题。

1.根据浅易计税方法盘算缴纳增值税;

例如D公司2020年7月从一般纳税人转挂号为小规模纳税人后2020年9月份发生一笔2019年12月份的退货如何盘算应纳税额?

下面广西税务为您剖析转挂号前后计税方法的衔接、转挂号后的税务处置惩罚问题。

一般纳税人谋划期间的销售或者购进业务在转挂号为小规模纳税人后发生销售折让、中止或者退回的应根据一般计税方法举行调整。

纳税人应调整转挂号日当期的销项税额、进项税额、应纳税额。


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